房租也能抵稅：
房屋租金支出特別扣除額怎麼用

租屋族每年五月報稅，常忽略一筆能少繳稅的權益：付出去的房租，可以在綜合所得稅列報扣除。這項制度在 113 年度（2024 年所得、2025 年 5 月申報）有個不小的改變——房屋租金支出從原本的「列舉扣除額」，獨立出來改成「房屋租金支出特別扣除額」，而且扣除上限一口氣從 12 萬調高到 18 萬元。下面把改了什麼、誰能用、怎麼填說清楚。

改制後最有感的一點：選標準扣除額也能扣

過去房租是放在「列舉扣除額」裡，意思是你報稅時得放棄標準扣除額、改採列舉，房租這筆才扣得到；對多數沒什麼列舉項目的租屋族來說，常常划不來、乾脆不報。

改成特別扣除額之後就不同了：它跟標準扣除額並行，不管你選標準扣除還是列舉扣除，都能再多扣這一筆房租。這也是這次新制對租屋族最實際的好處，等於把原本很多人用不到的優惠真正打開。

可以扣多少？上限 18 萬，但高所得者不適用

每一申報戶每年的房屋租金支出，最高可列報 18 萬元（原本是 12 萬）。要注意這筆要先減掉政府的租金補貼，用你實際自付的房租去算。

另外新制設了排富門檻，符合下列任一情形就不能適用：

• 當年度綜合所得稅適用稅率在 20% 以上
• 選擇將股利所得按 28% 分開計稅
• 基本所得額（最低稅負）超過 750 萬元

換句話說，這項扣除主要是留給中低所得的一般租屋族，收入較高的人原則上用不到。

誰能列報、需要什麼

條件不複雜，重點是「自住」加「沒有自己的房子」：

• 納稅義務人本人、配偶或受扶養直系親屬，在國內租屋自住，而非供營業或執行業務使用。
• 同一申報戶在國內沒有自有房屋（因就學、就業、就醫等須異地租屋，且名下僅有一屋等特殊情形，財政部另有認定可視為「非自有房屋」）。
• 保留得了租賃契約與付款證明（匯款、轉帳紀錄或房東收據）。

付款證明這點最容易被忽略。如果房租都付現金、又拿不到收據，將來真要證明「付了多少」會很吃力，建議盡量用轉帳、把紀錄留著。

和租金補貼不是同一件事

很多人把「租金補貼」跟「房租抵稅」混在一起。一個是內政部按月撥現金給你，一個是財政部讓你報稅時少繳一點，兩套制度、兩個機關：

所以如果你已經在領補貼，報稅時記得用「全年房租減掉補貼」後的數字來填，多填被查到要補稅，甚至加計利息。還沒申請補貼的話，可以先看 租金補貼怎麼申請、能領多少。

報稅時實際怎麼填

用財政部的網路報稅或報稅軟體申報時，在「房屋租金支出特別扣除額」欄位填入符合規定的金額即可，系統通常會提示上限。文件不一定要當場上傳，但租約和付款證明務必自行留存，國稅局事後抽查時才拿得出來。

房東會不會因此被查稅？

這跟申請租金補貼一樣，是租客最常被房東勸退的點。先講清楚：租金所得本來就應該申報，你列報房租只是依法主張權益，不是去檢舉誰。而且配合的房東若登記為公益出租人，租金收入反而有相當額度免稅，房屋稅、地價稅也有優惠——細節可以看 公益出租人的稅賦優惠，跟房東溝通時比較有底氣。